財務(wù)內控制度,財務(wù)內控制度的內容是什么
財務(wù)內控制度的內容是什么?
財務(wù)內控制度是指包括財務(wù)人員的管理、崗位責任制、財務(wù)現金管理制度、固定資產(chǎn)的管理辦法、貨幣資金管理制度、財務(wù)收支審批制度等。 內部控制制度是單位內部建立的使各項業(yè)務(wù)活動(dòng)互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規程?,F代化企業(yè)管理的產(chǎn)物。企業(yè)在競爭日益激烈的外部環(huán)境中,為了增強自身的競爭能力,需不斷改善內部管理,提高工作效率、提高產(chǎn)品質(zhì)量。
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財務(wù)內控制度1
為了規范公司借款管理制度,督促借款人及時(shí)歸還,使公司財務(wù)報表上反映的費用和利潤精確,避免公司的資金損失和沉淀,根據公司財務(wù)制度特制定此制度。
一、借款條件:
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購物資、出差、參加會(huì )議等各種業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)部門(mén)負責人-主管副總-財務(wù)-總經(jīng)理簽批后,可暫時(shí)向公司借款。
二、借款原則:
實(shí)行“前清后借,前不清后不借”原則,特殊情景須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門(mén)、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等資料;借款單由借款人、部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字后,出納員方可辦理款項支付。
四、還款期限
1、經(jīng)辦人的結算時(shí)間為五天(從借款日算起,如遇休息日可順延)。
2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內,必須到財務(wù)部報銷(xiāo),沖抵借款。
3、差旅費報銷(xiāo)應于出差回到后四日內辦理。
4、備用金借款結算時(shí)間為一月。
五、借款定額
各部門(mén)因業(yè)務(wù)往來(lái)或采購物資所需的借款定額不得超過(guò)該項業(yè)務(wù)預算的10%;出差或參加會(huì )議所需的借款不得超過(guò)預算的20%;各部門(mén)備用金的借款定額不得超過(guò)借款人的工資總額。
六、沖銷(xiāo)原借款的費用報銷(xiāo)及款項支付,應在填制憑證時(shí)注明“沖銷(xiāo)借款”.財務(wù)人員應認真核對開(kāi)支資料與原借款單上注明的用途是否相符,如不符,有權拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的,借款金額不得超過(guò)借款人當月工資的總額,歸還日期不得超過(guò)1個(gè)月,特殊情景須經(jīng)總經(jīng)理批準。
八、財務(wù)監督
財務(wù)部每月底應根據員工欠款情景,列出明細,報總經(jīng)理、部門(mén)負責人,并發(fā)出催款通知書(shū),通知借款人限期到財務(wù)部結算,逾期仍未報銷(xiāo)者,則由財務(wù)部每一天按借款總額的1%計算罰息,并在工資中扣繳。
財務(wù)內控制度2
(一)負責公司財稅計劃的編制與實(shí)施;
(二)負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作;
(三)編制公司各種財務(wù)報表及帳務(wù)處理;
(四)負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷(xiāo)及日常帳務(wù)處理等財務(wù)管理工作;
(五)負責公司外部財務(wù)環(huán)境協(xié)調處理工作。
(六)商戶(hù)日常費用的收取。
(七)公司庫房等購買(mǎi)用品的建檔記錄。
財務(wù)內控制度3
一、財務(wù)內控管理制度有哪些資料
1、內部會(huì )計控制體系;
2、會(huì )計人員崗位職責制度;
3、賬務(wù)處理程序制度;
4、內部牽制制度;
5、稽核制度;
6、原始記錄管理制度;
7、定額管理制度;
8、計量驗收制度;
9、財產(chǎn)保護制度;
10、預算控制制度;
11、財務(wù)收支審批制度;
12、成本核算制度;
13、財務(wù)會(huì )計分析制度。
二、財務(wù)內控管理制度的原則
1、合法性原則,就是指企業(yè)必須以國家的法律法規為準繩,在國家的規章制度范圍內,制定本企業(yè)切實(shí)可行的財務(wù)內控制度。
2、整體性原則,就是指企業(yè)的財務(wù)內控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會(huì )計工作的各個(gè)方面的控制,它既要貼合企業(yè)的長(cháng)期規劃,又要注重企業(yè)的短期目標,還要與企業(yè)的其他內控制度相互協(xié)調。
3、針對性原則,是指內控制度的建立要根據企業(yè)的實(shí)際情景,針對企業(yè)財務(wù)會(huì )計工作中的薄弱環(huán)節制定企業(yè)切實(shí)有效的內控制度,將各個(gè)環(huán)節和細節加以有效控制,以提高企業(yè)的財務(wù)會(huì )計水平。
4、一貫性原則,就是指企業(yè)的財務(wù)內控制度必須具有連續性和一致性。
5、適應性原則,指企業(yè)財務(wù)內控制度應根據企業(yè)變化了的情景及財務(wù)會(huì )計專(zhuān)業(yè)的發(fā)展及社會(huì )發(fā)展狀況及時(shí)補充企業(yè)的財務(wù)內控制度。
6、經(jīng)濟性原則,是指企業(yè)的財務(wù)內控制度的建立要研究成本效益原則也就是說(shuō)企業(yè)財務(wù)控制度的操作性要強,要切實(shí)可行。
7、發(fā)展性原則,制定企業(yè)財務(wù)內控制度要充分研究宏觀(guān)政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競爭者的動(dòng)向,制定出具有發(fā)展性或未來(lái)著(zhù)眼點(diǎn)的規章制度。
三、財務(wù)內控管理制度的執行措施
1、企業(yè)必須重視對內部控制制度管理人員的選用
內部控制制度設計得再完善,若沒(méi)有稱(chēng)職的人員來(lái)執行,也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著(zhù)企業(yè)能否吸收有較高本事的人員來(lái)執行內部控制制度。要杜絕帳戶(hù)設置不合理、記錄不真實(shí)的情景,充分發(fā)揮會(huì )計控制制度的職能作用,則必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓,提高財會(huì )人員的素質(zhì),定期進(jìn)行考評,獎優(yōu)罰劣。
2、企業(yè)必須發(fā)揮內部審計機構的作用
內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施,內部審計工作的職責不僅僅包括審核會(huì )計賬目,還包括稽查、評價(jià)內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執行指定職能的效率,并向企業(yè)最高管理部門(mén)提出報告,從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。
3、應發(fā)揮國家審計機關(guān)、部門(mén)審計機構的權威性和監督作用
定期或不定期的對企業(yè)內部控制制度進(jìn)行評價(jià),以杜絕企業(yè)管理部門(mén)負責人濫用職權所造成的內部控制制度形同虛設的情景。
財務(wù)內部控制包括哪些內容?
財務(wù)內部控制制度內容是與財務(wù)相關(guān)的會(huì )計控制以及管理控制。具體是明確、合理的職責分工;嚴格的審批、檢查要求;全面的會(huì )計制度和企業(yè)管理制度;嚴格的保管制度;有效的內部審計等等。
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